BAV-Sanierung - Betriebsrente retten
Die betriebliche Altersversorgung ist in vielen Unternehmen ein Problemfall geworden. Veraltete Zusagen, steigende Kosten und ungeahnte Risiken belasten Bilanzen und verunsichern Mitarbeiter.
Die BAV galt lange als Win-Win für alle Beteiligten.
Doch Niedrigzinsen, steigende Lebenserwartung und veränderte Rechtsprechung haben viele Unternehmen in eine Zwickmühle gebracht. Zeit zu handeln.
Typische Probleme in der betrieblichen Altersversorgung
Viele Unternehmen erkennen erst spät, welche Risiken in ihrer BAV schlummern.
Unterfinanzierung
Rückstellungen reichen nicht aus
Niedrige Zinsen haben die kalkulierten Erträge pulverisiert. Die gebildeten Rückstellungen decken oft nicht mehr die tatsächlichen Verpflichtungen. Nachfinanzierungsbedarf droht.
Rechtliche Risiken
Altverträge nicht mehr rechtssicher
Die Rechtsprechung hat sich gewandelt. Viele alte Zusagen entsprechen nicht mehr den aktuellen Anforderungen. Nachschussverpflichtungen und Klagen drohen.
Bilanzbelastung
BAV belastet Unternehmenswert
Pensionsrückstellungen nach HGB und IFRS belasten die Bilanz. Bei Unternehmensverkäufen reduzieren sie den Kaufpreis erheblich. Die "versteckte Schuld" wird zum Problem.
Langlebigkeitsrisiko
Menschen leben länger als kalkuliert
Die Lebenserwartung steigt kontinuierlich. Lebenslange Rentenzusagen werden teurer als gedacht. Das Langlebigkeitsrisiko wurde in vielen Zusagen unterschätzt.
Verwaltungsaufwand
Hoher administrativer Aufwand
Verschiedene Durchführungswege, unterschiedliche Zusagearten und individuelle Vereinbarungen führen zu einem enormen Verwaltungsaufwand. Die Komplexität steigt mit jedem Jahr.
PSV-Beiträge
Steigende Insolvenzsicherung
Die Beiträge zum Pensions-Sicherungs-Verein steigen. Unternehmen müssen ihre Pensionszusagen gegen Insolvenz absichern - eine zusätzliche Kostenbelastung.
Wege aus der BAV-Krise
Es gibt verschiedene Strategien, um Ihre betriebliche Altersversorgung zu sanieren. Welche für Sie die richtige ist, hängt von Ihrer individuellen Situation ab.
Auslagerung der Verpflichtungen
Übertragung der Pensionsverpflichtungen auf spezialisierte Versorgungsträger. Die Bilanz wird entlastet, das Risiko geht auf den neuen Träger über.
- Bilanzentlastung
- Risikoübertragung
- Planungssicherheit
Ablösung durch Einmalzahlung
Einvernehmliche Ablösung der Versorgungszusage gegen eine Einmalzahlung. Der Mitarbeiter erhält eine Abfindung, das Unternehmen ist dauerhaft entlastet.
- Endgültige Lösung
- Kalkulierbare Kosten
- Mitarbeiterakzeptanz möglich
Anpassung der Zusagen
Umgestaltung bestehender Zusagen in zukunftsfähige Modelle. Reduzierung von Risiken bei gleichzeitiger Wahrung von Mitarbeiterinteressen.
- Bestandsschutz beachten
- Risikominimierung
- Modernisierung
Ihre Betriebsrente auf dem Prüfstand
Nicht nur Unternehmen, auch Arbeitnehmer sollten ihre BAV-Zusagen regelmäßig überprüfen. Denn was auf dem Papier steht, muss nicht immer das sein, was Sie am Ende erhalten.
Wie sicher ist Ihre Zusage?
Ist Ihr Arbeitgeber wirtschaftlich in der Lage, die Zusage zu erfüllen? Besteht Insolvenzschutz?
Was ist Ihre Zusage wert?
Die versprochene Rente und der tatsächliche Wert können weit auseinander liegen. Wir rechnen nach.
Lohnt sich eine Ablösung?
Manchmal ist eine Einmalzahlung attraktiver als die lebenslange Rente. Wir berechnen beide Szenarien.
Typische Fragen von Arbeitnehmern
"Mein Arbeitgeber bietet mir eine Abfindung für meine Pensionszusage an. Soll ich annehmen?"
"Ich wechsle den Arbeitgeber. Was passiert mit meiner BAV?"
"Meine Firma wurde verkauft. Ist meine Betriebsrente noch sicher?"
"Die prognostizierte Rente ist viel niedriger als ursprünglich versprochen. Kann ich etwas tun?"
Der BAV-Sanierungsprozess
Bestandsaufnahme
Erfassung aller bestehenden Zusagen, Durchführungswege und Rückstellungen.
Risikoanalyse
Bewertung der finanziellen, rechtlichen und biometrischen Risiken.
Konzeptentwicklung
Erarbeitung maßgeschneiderter Sanierungsstrategien mit Kosten-Nutzen-Analyse.
Umsetzung
Begleitung bei Verhandlungen, Vertragsgestaltung und Kommunikation.
Monitoring
Laufende Überwachung und Anpassung an veränderte Rahmenbedingungen.
Wichtige Gesetze und Regelungen
Die betriebliche Altersversorgung ist komplex geregelt. Hier die wichtigsten Vorschriften.
BetrAVG
Betriebsrentengesetz: Regelt die Grundlagen der betrieblichen Altersversorgung, Unverfallbarkeit, Anpassungsprüfung und Insolvenzsicherung.
§ 1a BetrAVG
Entgeltumwandlung: Arbeitnehmer haben Anspruch auf Entgeltumwandlung. Der Arbeitgeber muss einen Durchführungsweg anbieten.
§ 16 BetrAVG
Anpassungsprüfung: Arbeitgeber müssen alle drei Jahre prüfen, ob die laufenden Renten angepasst werden müssen.
EStG §§ 4d, 4e, 6a
Steuerliche Behandlung: Regeln die steuerliche Absetzbarkeit von Beiträgen und die Bildung von Pensionsrückstellungen.
VAG
Versicherungsaufsichtsgesetz: Regelt die Aufsicht über Pensionskassen, Pensionsfonds und Direktversicherungen.
HGB § 249
Rückstellungen: Regelt die handelsrechtliche Bildung von Pensionsrückstellungen in der Bilanz.
500+
BAV-Analysen durchgeführt
180 Mio.€
analysierte Pensionsverpflichtungen
25+
Jahre Erfahrung
94%
erfolgreiche Sanierungen
FAQ zur BAV-Sanierung
Was kostet eine BAV-Sanierung?
Die Kosten hängen vom Umfang der Sanierung ab. In vielen Fällen refinanziert sich die Sanierung durch eingesparte Kosten und reduzierte Risiken. Die Erstanalyse ist bei uns kostenlos - so können Sie vorab einschätzen, ob sich eine Sanierung lohnt.
Können Pensionszusagen einfach gekürzt werden?
Nein, eine einseitige Kürzung ist grundsätzlich nicht möglich. Es gibt jedoch rechtssichere Wege, Zusagen anzupassen: durch einvernehmliche Vereinbarungen, Ablösungen oder Umgestaltungen. Der Bestandsschutz der Mitarbeiter muss dabei gewahrt bleiben.
Was passiert bei einem Unternehmensverkauf?
Bei einem Unternehmensverkauf gehen die Pensionsverpflichtungen grundsätzlich auf den Erwerber über (§ 613a BGB). Eine vorherige Sanierung kann den Unternehmenswert deutlich erhöhen und die Verkaufsverhandlungen erleichtern.
Wie werden die Mitarbeiter einbezogen?
Transparente Kommunikation ist entscheidend für den Erfolg einer BAV-Sanierung. Wir unterstützen Sie bei der Mitarbeiterkommunikation und helfen, faire Lösungen zu finden, die für beide Seiten akzeptabel sind.
Ist eine Auslagerung immer sinnvoll?
Nicht immer. Eine Auslagerung ist mit Kosten verbunden und muss sich rechnen. Manchmal sind andere Lösungen wie die interne Umgestaltung oder teilweise Ablösungen wirtschaftlicher. Wir prüfen alle Optionen und empfehlen die für Sie beste Lösung.
Bereit für die BAV-Sanierung?
Die kostenlose Erstanalyse zeigt Ihnen, welches Potenzial in Ihrer betrieblichen Altersversorgung steckt.